企业ERP内部控制管理知识方案(doc 53页)

企业ERP内部控制管理知识方案目录：
一、内控的发展演变
二、COSO内控的定义
三、COSO内控的框架
四、我国的内控规范
五、内控规范对企业意味着什么
六、用友U8内控管理解决方案综述
七、内控解决方案详解
八、企业内控具体规范—销售及收款业务

 

企业ERP内部控制管理知识方案内容提要：
（1）采购计划制定及审批的控制内容
  公司根据生产建设需要及时准确编制并审核物资需求计划，准确描述所需物资名称、规格、数量、技术质量标准与要求、交货时间等要素。
     公司生产、设备、技术、工程等部门审批需求计划,物资采购部门对需用单位提报的物资需求计划的准确性进行监督考核。
      审批后的物资需求计划立即提报各级物资采购部门,保证合理采购周期，各级物资采购部门计划人员依据已经审批的物资需求计划平衡库存后，及时编制物资采购计划。物资采购计划需执行审批流程采购部门每月编制实际采购额与计划差异分析报告，分析差异原因。对于超过标准的差异，应及时更新采购计划，并按程序重新审批，在采购业务执行过程中进行采购计划的执行控制。
（2）供应商的选择及考核控制内容
   采购部门应当建立供应商网络，实行动态考核和优胜劣汰的机制各级物资采购人员依据审批的物资采购计划，采取询比价采购、招标采购、协议采购、网上采购等公平竞争的方式，确定物资供应商。选定的供应商必须符合规定，且经过相关负责人审批。
   各级物资采购人员选择的供应商必须能够满足产品技术质量要求、有良好业绩和健全的质量保证体系，优先选择具有相关质量认证体系证书的供应商，由物资采购部门和质量检验部门负责人监督审核物资需用单位和工程设计、设备、生产、技术、物资采购等部门都不得指定供应商。监察、审计等部门每半年检查一次，对因指定采购造成经济损失的，要追究责任人的责任。
  采购部门需要定期汇总采购资料（包括采购物资的质量、价格、到货及时性等），对供应商进行综合评价，形成评价报告，并由独立部门审核。对于不合格的供应商，采购部门应及时更新供应商名单。
 

..............................