某公司内部控制及测试管理评价(ppt 101页)

某公司内部控制及测试管理评价目录：
一、内部控制的概述
1、内部控制的内涵
2、内部控制的要素
3、与审计相关的控制
4、内部控制的局限性
二、了解与记录内部控制
三、内部控制测试
四、内部控制评价

某公司内部控制及测试管理评价内容提要：
 （一）内部控制的内涵
1.定义：内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。
2.目标：
①财务报告的可靠性，这一目标与管理层履行财务报告编制责任密切相关；
②经营的效率和效果：即经济有效地使用企业资源，以最优方式实现企业的目标；
③在所有经营活动中遵守法律法规的要求，即在法律法规的框架下从事经营活动。
3.责任主体：设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员，组织中的每一个人都对内部控制负有责任。
4.实现手段：实现内部控制目标的手段是设计和执行控制政策和程序。
（二）内部控制的要素
1.控制环境
2.风险评估过程
3.信息系统与沟通
4.控制活动
5.对控制的监督
1.控制环境定义：控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施。
1.控制环境要素：
 ①对诚信和道德价值观念的沟通与落实；（从管理层和细微之处看）
 ②对胜任能力的重视； （是认人为贤还是认人为亲，是否重视对员工的培训）
 ③治理层的参与程度；（董事会是否独立于管理层，是否对管理层进行监督）

 

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