企业内部控制与风险防范(ppt 100页)

企业内部控制与风险防范目录：
（1）维护财产物质的完整性
（2）保证会计信息的准确性
（3）保证财务活动的合法性
（4）保证经营决策的贯彻执行
（5）保证生产经营活动的经济性、效率性和效果性
（6）保证国家法律法规的遵守执行

企业内部控制与风险防范内容提要：
       预防性控制：（事前）是为了防止错误和舞弊的发生而采取的控制，如：职责分离、监督性检查、各种校验，检查性控制：（事后）是把已经发生和存在的错误检查出来的控制纠正性控制：（事后后）是把检查出来的错弊进行处理的控制。  如：计算机处理采购业务指导性控制：是为了实现有利结果而采取的控制补偿性控制：如果某些环节比较薄弱，或者比较重要，而需要采取的控制措施。如：应收帐款风险较大，就需要采取信用额度控制（预防性），还要采取定期对帐的措施（补偿性）。
设计内部控制应遵循的五条具体准则
（1）相互牵制原则（授权、执行、记录、保管、核对）
（2）协调配合原则
（3）程式定位原则
（4）成本效益原则
（5）整体结构原则
企业内部控制应处理好的关系：
（1）协调好控与被控的关系
（2）正确理解内部控制与内部会计监督的关系
（3）正确处理企业内部控制制度与会计道德自律的关系
（4）正确处理传统内部控制与新型内部控制方式的关系
（5）正确处理企业内部控制效果与控制成本的关系
（6）正确处理企业内部控制层次与工作效率的关系
4、内部控制层次对内控的影响分析：纵深投资项目越多，管理层次越多，经营风险就越大，控制就越难，表现在效率方面尤甚。
5、保险对内控的作用分析：当采取了各种措施后仍未能将风险降低至满意的程度时，可以购买保险，通过保险（成本）来控制风险，表现在财产保险、人寿保险、执业保险等。
6、制度化管理与内部控制的关系：制度化管理：是以科学制定的制度规范为基本手段协调企业组织集体协作行为的管理方式。内部控制的方法之一就是制定政策和程序，亦即制度。内部控制提倡制度化管理，但是制度化管理不是内控的全部，有效的内控允许一定例外（但是这些例外必须经过一定的授权。）

 

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