某公司建立内部控制制度处理准则(ppt 31页)

某公司建立内部控制制度处理准则内容提要：
     公开发行公司之内部控制制度系由经理人所设计，董事会通过，并由董事会、经理人及其它员工执行之管理过程，其目的在于促进公司之健全经营，以合理确保下列目标之达成：第一项第二款所称财务报导之可靠性目标，包括确保对外之财务报表系依照一般公认会计原则编制，交易经适当核准等目标。
     增订公开发行公司之内部控制制度，应订定明确之内部组织架构，并载明经理人之设置、职称、委任与解任及职权范围等事项。
     公开发行公司应考虑公司及其子公司整体之营运活动，设计并确实执行其内部控制制度，且应随时检讨，以因应公司内外在环境之变迁，俾确保该制度之设计及执行持续有效。
      配合行政院金融监督管理委员会于九十三年七月一日成立，原主管机关财政部证券暨期货管理委员会修正为行政院金融监督管理委员会。
     销售及收款循环：包括订单处理、授信管理、运送货品或提供劳务、、开立销货发票、开出账单、记录收入及应收帐款、销货折让及销货退回、执行与记录现金收入等之政策及程序。
     采购及付款循环：包括请购、进货或采购原料、物料、资产和劳务、处理采购单、经收货品、检验质量、填写验收报告书或处理退货、记录供货商负债、核准付款、进货折让、执行与记录现金付款等之政策及程序。
     生产循环：包括拟订生产计划、开立用料清单、储存材料、领料、投入生产、计算存货生产成本、计算销货成本等之政策及程序。
      公开发行公司之内部控制制度，除包括前条对各种交易循环类型之控制作业外，增列应包括对下列作业之控制为提升内部稽核之执行效果与独立性，明定内部稽核单位应隶属于董事会。
      公开发行公司内部稽核单位应依风险评估结果拟订年度稽核计划，包括每月应稽核之项目，年度稽核计划并应确实执行，据以检查公司之内部控制制度，并检附工作底稿及相关数据等作成稽核报告。
     公开发行公司至少应将取得或处分资产、从事衍生性商品交易、资金贷与他人、为他人背书或提供保证之管理及关系人交易之管理等重大财务业务行为之控制作业、对子公司之监督与管理、资通安全检查及第七条规定之销售及收款循环、采购及付款循环等重要交易循环，列为每年年度稽核计划之稽核项目。

 

 

 

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