企业内部控制审计指引(DOCX 37页)

（一）与控制环境相关的控制；
（一）了解与相关认定有关的交易的处理流程，包括这些交易如何生成、批准、处理及记录；
（一）从财务报表层次初步了解内部控制整体风险；
（一）以前年度审计中所实施程序的性质、时间和范围；
（一）制定的内部控制审计计划及重大修改情况；
（一）受控制缺陷影响的财务报表金额或交易总额；
（一）在期后期间出具的内部审计报告或类似报告；
（一）将交易总额登入总分类账的程序；
（一）尽量在接近管理层评价日实施测试；
（一）截至特定日期，企业按照《企业内部控制基本规范》和相关规定的要求，在所有重大方面保持了有效的内部控制；
（一）所涉及的账户、列报及其相关认定的性质；
（一）期中测试的特定控制的有关情况，包括与控制相关的风险、控制的性质和测试的结果；
（一）本指引对重大缺陷的定义；
（一）标题；
（一）注册会计师发现高级管理人员舞弊；
（一）注册会计师执行其他业务时了解的情况；
（一）管理层内部控制评价报告的表达不完整或不恰当；
（一）管理层认可其对设计、实施和维护有效的内部控制负责；
（一）获取充分、适当的证据，支持其在内部控制审计中对内部控制的有效性发表的意见；
（一）该项控制拟防止或发现的错报的性质和重要程度；
（一）账户的规模和构成；
（七）内部控制固有局限性的说明段；
（七）对期末财务报告流程的控制；
（七）注册会计师在以前年度审计中识别的、已与审计委员会沟通的控制缺陷是否已经得到解决，以及哪些缺陷尚未得到解决；
（七）经营活动或内部控制最近发生变化的程度；
（七）该项控制对其他控制（如控制环境或信息技术一般控制）有效性的依赖程度；
（七）账户或列报中反映的活动引起重大或有负债的可能性；
（三）上次审计之后，控制或其运行流程是否发生变化。
（三）企业的风险评估过程；
（三）剩余期间的长短；
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