单位内部控制及风险防范(ppt 86页)

单位内部控制及风险防范目录：
一、内部控制简述
二、需要单位重点关注的内部控制
三、内部控制设计实务和探讨
四、风险防范

 

单位内部控制及风险防范内容简介：
一般而言，公司的败绩都是由内部控制失败引起的。
控制的重点和起点：
是制度控制还是领导控制？ 是批准控制还是付款控制？
           领导常换、领导没有精力考虑细节监控问题；
           批准也要控制、付款也要控制，主要是批准控制
案例：仪征化纤“严格控制”下的硕鼠公行
1999年 – 2005年，公司营销部财务人员挪用5000万元
仪征化纤有严格的内部管理制度？
一年审计4次！；超过200元的招待费由公司负责人签字；二级单位业务人员出差，飞机票由公司主要负责人审核
这是偶然事件？
6年 5000万；    10年未换岗
财务部每6个月到1年换一次岗：
锻炼/提高每一个人的专业能力；
防止人员离职带来的业务操作持续风险；
减少一个人持续犯错误的机会

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