企业内部控制流程图(ppt 37页)

企业内部控制流程图目录：
1、控制流程图
2、工资业务控制
3、投资业务控制

 

企业内部控制流程图内容提要：
1、控制流程图
控制流程图描述的是公司整个控制系统的程序和过程，是对一步一步的交易处理过程的图形化表示，包括文件的准备、授权、流程和保管等
可分为:水平流程图（horizontal flowcharts）和垂直垂直流程图(vertical flowcharts)
水平流程图（系统流程图）是将程序中所涉及的部门或只能以水平的方式描述在页面上。通常，代表某一部门或职能所应承担的活动、应遵守的控制制度和文件资料的流程被反映在同一垂直列上。
垂直流程图以从上到下的形式反映某程序的连续步骤，其不能清晰的反映系统所涉及的各个部门以及部门的职能。
流程图绘制举例:
某企业费用报销流程是: 首先由业务人员根据原始凭证编制报销凭证,经部门负责人审批后交会计部门审批,会计部门编制付款凭证并送交出纳付款,出纳付款后登记日记帐,然后将付款凭证交会计部门登记有关费用明细帐并归档.
工薪业务内部控制要点:
1．工薪循环的职务分离
2．考勤记录控制
3．工资核算控制
4．工资发放控制

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