企业内部会计控制规范(doc 39页)

企业内部会计控制规范目录：
一、差旅费报销管理制度
二、内部控制制度设计
三、财务部各岗位人员应知应会标准
四、原始凭证管理办法
五、会计基础工作标准
六、内部稽核制度��
七、内部会计控制规范──采购与付款
八、内部会计控制规范──销售与收款
九、内部会计控制规范──货币资金
十、内部会计控制规范──基本规范(试行)
十一、仓库管理制度

 

企业内部会计控制规范内容简介：
    内部控制制度的范围应当涉及企业的各种经济业务，范围扩展得越大，控制就越是严密，作用也就越大。经济业务的种类繁多，内部分工较细，对外关系复杂，因此要设计严密完善的内部控制制度，其范围应当扩展到企业的每一种经济业务，对所有经办业务的部门和人员都提出具体要求，以保证内部控制制度的效用。企业的货币资金收支业务和产品购销业务不仅数量大，而且牵涉的部门和人员多，大多数又是与企业外部发生业务关系，因此发生错误和弊端的可能性较大，尤其是产品的赊购、赊销业务，更是如此。所以内部控制制度应以上述两类业务为中心来设计，将它们作为控制的主要范围和内容。
    收入货币资金的途径，一是通过银行，二是直接收取现金。由于通过银行收款的业务，受到了银行的直接监督，起到了外部控制的作用，客观上能够有效地减少和堵塞货币资金收入业务中的漏洞，是保护货币资金安全的一个有力措施。因此，货币资金收入业务的内部控制制度设计，主要针对现金收入业务。一般情况下，企业的现金收入主要有销售货物取得现金和回收欠款，取得现金。

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