内部控制及其评价与审计概述(ppt 87页)

内容摘要
7.1 内部控制系统
内部控制系统——是指一个单位的董事会、监事会、
经理层，为了实现其发展战略，提高经营活动的效
率，确保信息的正确可靠，保护财产的安全完整，
遵循相关的法律法规，利用单位内部因分工而产生
的相互制约、相互联系的关系，形成一系列具有控
制职能的方法、措施、程序，并予以规范化、系统
化，使之组成一个严密的、较为完整的体系。P136
7.1.1内部控制的发展
⑴内部牵制阶段
20世纪40年代前使用内部牵制概念,其特点是:以任何个人
或部门不能单独控制任何一项或一部分业务权力的方式进
行组织的责任分工。内部牵制的执行分为四类:
①实物牵制；②机械牵制；③体制牵制；④簿记牵制。

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