企业内部控制审计(PPT 48页)

主要内容
企业内部控制审计
内部控制审计的对象
内控审计制度背景
内部控制鉴证业务相关规范文件
内控审计总体思路
内控审计与报表审计区别
内控审计与报表审计联系
内控审计的具体实施步骤
总体审计策略
具体审计计划
制定具体审计计划举例
识别、了解和测试企业层面内控
企业层面内部控制包括下列内容：
业务层面控制的测试
业务层面控制测试要做的工作
销售与收款流程内部控制测试工作底稿编制举例
一、背景及假设
二、识别重要账户、列报及其相关认定
三、了解、评价并测试与销售收人相关的业务层面控制
业务流程基本控制矩阵（节选）
(二)实施穿行测试
穿行测试工作底稿范例
(三)选取拟测试的控制
x公司销售与收款流程控制测试汇总表(节选)
测试人工控制的最小样本量区间
与企业沟通内部控制缺陷
下列迹象可能表明内部控制存在重大缺陷：
企业整改后对整改情况进行审计测试
整改后控制运行的最短期问 （或最少运行次数)和最少测试数量
出具内部控制审计报告
报告意见类型的判断：
企业内控缺陷测试举例

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