企业风险管理与内部控制管理知识分析专题(ppt 33页)

企业风险管理与内部控制管理知识分析专题(ppt 33页)目录：

一、coso1992《内部控制整体框架》
二、coso2004《企业风险管理总体框架》
三、coso2013《内部控制—整体框架》
四、中国《企业内部控制基本规范》

 

企业风险管理与内部控制管理知识分析专题(ppt 33页)简介：

一、概念
定义：必须确立和执行控制政策和程序，以确保那些被管理层认为必要的减少风险的措施得以执行，从而实现经营目标。
特点：控制行为体现在整个企业的不同层次和不同部门中。包括批准、授权、查证、核对、复核经营业绩、资产保护和职责分工等活动。

二、控制活动的类型
高层复核：复核是指相对于预算，预测，前期和竞争对手的实际业绩情况。企业主要的行为应被追踪以衡量目标实现的程度。
职能指导或业务管理：职能或业务部门的经理复核业绩报告。
信息处理：用于核对交易的准确性、完整性和遵循性。记录的数据应与支票和经批准的控制文件相符。
实物控制：设备、存货、证券、现金及其他资产实物应得到保护，并定期进行盘点和帐实核对。
业绩指标：将不同类的数据（经营或财务）联系起来，连同关联性分析、调查和改进行为，构成了这一控制活动。
职责分离：为了降低发生错误或不当行为的危险，职责在不同人们之间进行分工或分离。

 

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