内部控制评价手册(pdf 75页)

第一章目的和使用指南............................................................................................. - 3 -
1.1 编制目的......................................................................................................... - 3 -
1.2 编制原则......................................................................................................... - 3 -
1.3 编制思路......................................................................................................... - 3 -
1.4 适用范围和注意事项..................................................................................... - 4 -
1.5 更新和完善..................................................................................................... - 4 -
1.6 颁布及生效日期............................................................................................. - 5 -
第二章内部控制评价的基本要求............................................................................. - 6 -
2.1 责任主体......................................................................................................... - 6 -
2.2 基本要求......................................................................................................... - 6 -
2.3 评价原则......................................................................................................... - 6 -
2.4 评价类型......................................................................................................... - 6 -
2.5 评价内容和标准............................................................................................. - 6 -
2.6 评价程序与方法............................................................................................. - 7 -
2.7 评价报告的处理............................................................................................. - 8 -
第三章公司层面控制环境总体评价......................................................................... - 9 -
3.1 评价目标......................................................................................................... - 9 -
3.2 评价内容......................................................................................................... - 9 -
3.3 评价方法......................................................................................................... - 9 -
第四章控制活动的自我检查评价........................................................................... - 10 -
4.1 控制活动的制定........................................................................................... - 10 -
4.2 制定流程控制活动及自我评价的程序....................................................... - 11 -
4.3 自我评价工作表的架构............................................................................... - 11 -
4.4 重要流程自我评价工作表........................................................................... - 12 -
第五章自我评价的实施........................................................................................... - 13 -
5.1 控制活动自我检查评价的要求................................................................... - 13 -
5.2 自我评价工作底稿结构............................................................................... - 15 -
5.3 自我评价报告模板....................................................................................... - 18 -
- 2 -
5.4 管理优化或改进实施建议........................................................................... - 20 -
5.5 管理优化或改进实施建议模板................................................................... - 20 -
第六章监督与改进................................................................................................... - 22 -
6.1 内部控制评价报告....................................................................................... - 22 -
6.2 评价报告的处理........................................................................................... - 23 -
6.3 内部控制评价的考核................................................................................... - 23 -
附录一 公司层面内部控制环境评价工作表............................................................ - 25 -
附录二 重要流程自我评价工作表............................................................................ - 28 -
1. 计划财务部................................................................................................... - 28 -
2. 安全质量部................................................................................................... - 39 -
3. 调度指挥中心............................................................................................... - 42 -
4. 运输部........................................................................................................... - 44 -
附录三 重要流程自我评价工作底稿........................................................................ - 48 -
1. 计划财务部................................................................................................... - 48 -
2. 安全质量部................................................................................................... - 60 -
3. 调度指挥中心............................................................................................... - 65 -
4. 运输部........................................................................................................... - 68 -
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