M 公司货币资金内部控制研究(pdf 54页)

第一章绪论. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . 1
1. 1 研究背景. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. 1
1. 2 研究意义.. . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2
1. 2. 1 货币资金业务内容. . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2
1. 2. 2 货币资金管理的重要性. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  3
1. 3 货币资金内部控制理论概述. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .3
1. 3. 1 国外内部控制理论的发展. . . . .. . ....... . ... . ............ . ... .. 3
1. 3. 2 国内内部控制理论的发展....... ............ . ............ . ......... 5
1. 4 本文研究内容与方法............... ................................... 6
第二章M 公司货币资金内部控制现状. . . . . . . . . . . . . . . . .7
2.1 M 公司所属行业特点及基本状况..... . . ... . ........ . ... . .. 7
2. 1. 1 我国模具工业特点............ . . . . .................. . ......... ..... 7
2. 1. 2 我国模具工业基本状况简介. . . . .……. . . .………. .. . 7
2. 2 M 公司基本状况及组织结构.. . . . . .. . . . . . . . .  8
2. 2. 1 M 公司背景.…… . . .… . .……-… . .…………. . . . . . . 8
2. 2. 2 M 公司组织结构. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10
2.3 M 公司货币资金内部控制活动现状. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10
2. 3. 1 M 公司货币资金内部控制简介. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10
2.3.2 M 公司货币资金收入的内部控制. . . . . . . . . . . . . . . . .13
2.3.3 M 公司货币资金支出的内部控制. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .14
2. 4 本意小结. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .17
第三章M 公司货币资金内部控制存在的问题及分析. . . . . . . . . . . .  . . 18
3. 1 货币资金内部控制目标、原则及内容. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18
3. 2 M 公司的货币资金内部控制环境分析. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .19
3. 3 M 公司货币资金内部控制风险评估. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. 21
3. 3. 1 货币资余内部控制评价标准及缺陷分类. . . . . . . . . . . . . . . . . 21
3. 3. 2 Wf，'j方法..... . ............... . .. . ..... . ... . ........... . ......... 22
3. 3. 3 内部按制评1，'j工作实施程序........................................ 23
3. 3. 4 M 公riJ 货币资金内部控制自我评估................... .............. 23
3. 1 M 公'riJ 货币资金内部控制活动评价..................................... 25
3. 5 M 公讨货币资念内部控制信息与沟通. .................................. 28
3. 6 M 公可货币资念内部控制的内部监督. .................................. 30
3.7 M 公讨货币资念内部控制存在的薄弱环节. . . . . . . . . . . . . . . . . . .31
3. 8 本章小结. .. .. . . .. ....... .. .. . . .. . . . . . .... .. .. .. . ........ .. .. .. .. . .. 33
第四章M 公司货币资金内部控制改进建议.. .. ........... . ... . ....... . . ... . ...34
4. 1 M 公8J 货币资余内部控制薄弱环节的改进建议. . . . . . . . . . . . . . . .31
4. 2 建立和先替内部审计职能.......... . ....... . ... . . . . ........... . .... ... 35
4 .3 建泣a 内部精制实施的锁效考核机制. . . . . . . . . . . . . . . . . . . .:38
4. 3. 1 M 公叮当前的锁效考核......... ............................ . ..... 38
4 . 3 . 2 建立内部控制实施的结放考核机制..................... .............39
结论. . . . . . . • . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  41
参考文献. .. .. .. . .. .. .. .. .. . . . . . .. .. .. . . .... ... .. .. .. .. .. .. .. .. . .. .. .. .. . 但
攻读博士/硕士学位期间取得的研究成果.... ................. ................. 44
致谢........................ . . . . . .... ............................ ...... 45
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