公司内部控制设计讲义(ppt 68页)
公司内部控制设计讲义(ppt 68页)内容简介
公司内部控制设计讲义目录:
一 内部控制的要义
二 什么是内部控制
三 我国有关的内控法规
四 内部控制框架构成要素
五 内部控制框架与公司治理、公司管理的关系
六 内部控制构建的基本原则
七 内部控制框架
八 主要领域内控制度探讨
公司内部控制设计讲义内容摘要:
内部控制是由企业董事会、经理和全体员工共同实施的一系列政策和程序,其目的是为了保证企业运营的效率和效果、财务报告的真实可靠、相关法令法规的贯彻实行。
原郑州市合作银行城东路支行1997年总资产不过2亿,但小金库中人民币1亿多元。小金库通过非法高息吸存、设置账外账所至,其目的是为了非法高息放贷。账外账在内容上与银行正式账没有两样,凭证、分户账、总账、报表等一应俱全,所不同的是,该账不向上级主管部门汇报。
1 组织规划控制
(1)企业组织机构的两个层面
(2)职务分工:主要解决不相容职务分离①授权批准职务与执行业务职务相分离;②业务经办职务与审核监督职务相分离;③业务经办职务与会计记录相分离;④财产保管职务与会计记录相分离;⑤业务经办职务与财产保管职务相分离。
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