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静态计算解说--融资性租赁公司内控指标(doc 21页)

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内部控制
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静态计算解说--融资性租赁公司内控指标(doc 21页)内容简介
静态计算解说--融资性租赁公司内控指标内容提要:
(一)本例(静态计算表A-2)假设,该机构的资本金是50,000万元。本表的测算期
是20年。在既要最大限度发挥资本效应,又要坚持资本充足的审慎原则的考虑下,根据经验,在租赁期限为36-60个月的一般条件下,本例设定第1至第15年各年的新投放额为资本金的3.5倍,即175,000万元。自第16年起不再投放,只是回收。当然,在实践中,更为常见的方式,是各年投放额自开业年份起由小到大,逐年上升,直至达到某个常数。
(二) 决定各年资金成本和资金收益的,并非是该年的新投放额,而是该年实际占用
的资金额。我们称资金占用额同投放额的比率为资金占用系数。本文所附《资金占用系数表》(表C)以全年投放额为175,000万元、各季末投放43,750万元,租赁期限为60个月,每6个月末支付租金一次,各次租金内等额还本这样的特定条件,来测算各年的资金占用额。表内“折合为一年占用”的数字,是指某年所投放的金额在该年直至第6年各年所占用的折合为占用一年的资金数额。各年所占用的资金=该年各季所占用的资金之和÷ 4。例如,第1年所投放的175,000,在第1年所占用的资金是64,531,资金占用系数是36.8750%;在第2年所占用的资金是153,125,资金占用系数是87.5000%%;在第3年所占用的资金是118,125,资金占用系数是67.5000%;在第4年所占用的资金是83,125,资金占用系数是47.5000%;在第5年所占用的资金是48,125,资金占用系数是27.5000%;在第6年所占用的资金是14,219,资金占用系数是8.1250%。表内“全年占用额”的数字,是指在连续投放的情况下,因本年和以前年度的投放及回收,而在本年占用的折合为占用一年的资金的合计值。例如第2年是217,656.25=本年投放所占用的64,531.25+第1年投放在本年所占用的153,125。第2年的资金占用系数是124.3750%=本年投放额的资金占用系数36.8750%+第1年投放额在本年的资金占用系数87.50000%。本表自第8年起不再投放,因此,在第8-12年因本年投放而占用的资金为零。但是,以前年度的投放在第8-12年仍有资金占用,其资金占用系数分别为238.1250%,150.6250%,83.1250%,35.6250%和8.1250%。
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