内部控制审计的工作方法与步骤(doc 17页)

内部控制审计的工作方法与步骤目录：
1内部控制审计的目标和范围3
2内部控制审计的工作方法和步骤5
3内部控制审计的工作日程安排6
4内部控制审计的人员配备和财务预算7
5内部控制审计工作文档的编制8

 

内部控制审计的工作方法与步骤内容提要：
内部控制的定义：
对企业来说，当企业设定目标以后，便要相应地制定策略达到其目标。企业策略的实施会受到不同程度风险的阻碍。要有效地控制风险便需要一套健全且有效果和高效率的内部控制系统。这套内部控制制度亦需不时测试以确定其有效性。
内部控制是受企业董事会、管理层和其他职员的共同作用，旨在为实现经营效果和效率、财务报告的可靠性以及对适用法律法规的遵循，而提供合理保证的一种过程。
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资本性支出采购流程，其中分流程包括：
立项和招标
制定投资计划
供应商选择
签订采购合同
采购设备物资
管理合同执行和合同存档
验收设备物资
资本性支出执行成本监控
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内部控制审计的工作方法和步骤
内部控制审计将主要集中于1.3所列示的业务流程中关键和存在重大风险的领域，以保证时间和资源的最有效利用。工作方法将包括：
业务风险和控制点概览
为获得对有关业务流程的了解和对相关风险和控制点进行初步评价，内部审计人员将与业务流程负责人进行访谈并审阅有关政策和程序的书面记录，并将适当利用以前的工作底稿和工作成果。

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