现代企业内部控制制度(ppt 67页)

现代企业内部控制制度目录：
一、中心公司内部控制目的与内容
二、内部控制制度框架
三、人员控制
四、组织控制
五、财务控制
六、实物控制
七、财务风险管理

 

现代企业内部控制制度内容提要：
（一）财务风险管理的目的
通过担保风险管理，防范各类子公司公司带来的连带贷款责任。
通过资金的集中使用及财务大循环，防范出现资金拮据及浪费现象。
通过合理的内部价格转移，控制集团公司之间可能出现的资金使用风险。
（二）财务风险管理的内容
担保风险管理。
资金使用风险管理。
转移价格管理。
（三）担保风险管理
1.  区分子公司与大厦事业部
子公司是独立法人，可以独立地到市场上去筹措资金。
 大厦事业部是非法人机构，只能靠公司调拨资金。
子公司在市场上筹措资金：
 如属全资子公司，必须事前得到中心公司批准。
 如属控股、参股公司，必须得到该公司董事会批准。
2.  担保风险管理
独立全资子公司要在市场上筹资，事前必须得到中心公司的批准。参股子公司要在市场上筹资，在得到原公司董事会批准后，要报中心公司备案。
全资子公司在得到中心公司批准的筹资计划后，中心公司可为其计划内贷款提供 担保。
全资子公司在得到中心公司批准的筹资计划后，亦可采用子公司财产抵押贷款的方式获取资金。
如果必要，经过中心公司决策咨议委员会审议，总裁批准。中心公司可以以全资子公司名义进行贷款，贷款利息由子公司承担，但资金使用权属于中心公司。

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