行政事业单位财务内部控制课件讲义(PPT 41页)

内容摘要
1、会计基础工作内部控制中存在的问题
（1）内控意识相对薄弱
内控意识是内控环境中的一项重要内容,良好的内控意识是确保内控制度得以健全和有效实施的重要保证。
行政事业单位内控意识相对薄弱的主要表现为:①对内部控制制度的重要性认识不足
一些单位缺乏对内部控制知识的基本了解,对建立健全单位内部控制的重要性认识不足,对内部控制制度健全与否抱着无所谓的态度。
有的单位简单地将财政的部门预算控制等同于内部控制,认为有了部门预算也就无所谓内部控制制度的建立了。
②对财务与会计工作重视程度不够财务与会计的基本功能是核算、控制与监督。但一些单位仅仅把财会部门当成账房先生、当成出纳，财会部门无权参与单位的重要决策乃至业务管理活动,对单位重要决策的过程和结果均不了解。③对经费支出的控制意识缺乏有的单位没有对各项经费支出建立明确、合理的开支范围和标准。对不少经费支出(比如业务招待费、差旅费等)采用实报实销的制度,致使财务监督与控制流于形式，只要有审批人员的签字同意,会计人员就要实施报销。

..............................