企业内部控制与风险管理整体框架(ppt 90页)

企业内部控制与风险管理整体框架目录：
一、COSO：内部控制整体框架
二、中行哈尔滨内控缺失案例
三、农行邯郸支行现金被盗案
四、炒作期货失控案例
五、内部控制的国际发展
六、内部控制的产生
七、内部控制三要素的发展
八、“内部控制整体框架”的特点
九、内部控制的主要缺陷
十、重要的内部控制措施
十一、COSO的企业风险管理
十二、企业风险管理结构
十三、战略风险识别
十四、经营风险分析
十五、业务风险分析

 

企业内部控制与风险管理整体框架内容简介：
中行哈尔滨内控缺失案例
某年1月15日，东北高速公路股份有限公司公布公告称，该公司在中国银行哈尔滨分行河松街支行设有两个存款账户，至某年11月30日，公司收到银行询证函回执，确认在河松街支行两个账户中有存款余额2.93亿元。1月4日，该公司领导和财务人员到河松街支行对账，发现账面仅剩7.31万元，其余存款去向不明。同时，其子公司黑龙江东高投资开发有限公司存于河松街支行的530万元资金也去向不明。公司已向吉林省公安厅、黑龙江省公安厅报案。
根据媒体报道和中行的判断，企业的相当一部分资金在存入银行之初，就被通过“背书转让”形式转到其他账户上了，根本未进入企业最初开立的账户。
在整个票据诈骗过程中，高山的行为基本有两种：向企业出具虚假的存款凭证和对账单，维持资金仍在企业的中行账户上的假象；或者在客户不知情的情况下，在开立账户之初，其预留印鉴即被高山调换成其控制的印鉴。

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