企业运作之内部控制(ppt 52页)

企业运作之内部控制目录：
一、建立内部控制制度
二、内部控制制度之设计及执行
三、控制环境
四、风险评估
五、固定资产循环
六、投资循环
七、信息和沟通
八、对子公司之监理

 

企业运作之内部控制内容摘要：
控制环境：
一、操守及价值观
　　经理人是否订有行为守则或类似规范？如有，该规范是否落实？如无，企业文化是否强调操守的重要性？
　　经理人在与员工、供货商、投资人、债权人、竞争对手及会计师等交往时，其行为显示出来的操守与价值观如何？
　　当员工违反既定政策及程序时，如何补救？如何处罚？
　　经理人对踰越既定控制程序之态度如何？
二、执行之能力
　　是否订有职务说明书？如有，清晰的程度为何？如无，经理人如何告诉员工他们须执行的工作有那些？如何执行？
　　经理人是否分析负责某特定工作之员工需具备那些知识及技术？如何分析？
三、董事会及监察人
　　董事会及经理人期待某些短期目标之达成，以获取报酬之程度如何？员工是否受到达成某些不切实际短期目标的压力？他们的报酬系于这些目标达成之程度如何？
　　董事会与经理人间独立性如何？监察人与经理人间独立性如何？向董事会、监察人负责之员工，其任免及俸给如何决定？
　　董事们的知识及经验如何？监察人的知识及经验如何？
　　董事会成员与财务主管、主办会计联系的情况如何？与内、外部稽核联系的情况如何？提供指导及监督的程度如何？监察人与这些人联系的情况如何？提供指导及监督的程度如何？
　　董事获悉之信息有多少？其中，敏感性信息多少？多快获悉？监察人获悉之信息有多少？其中，敏感性信息多少？多快获悉？
　　董事获悉的信息是否与企业之目标及策略、财务状况、及经营成果、现金流量、重大合约条款有关？能否用于监督企业之营运？

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