会计与控制-巴林银行的倒闭(doc 7页)

会计与控制-巴林银行的倒闭内容提要：
     新加坡方面于10月17日公布了有关巴林银行破产的报告：
“……巴林集团提供了许多说明来解释88888帐户事蓄意逃避检查的。但是，我们不能接受他们的观点，我们部认为88888帐户他们一无所知的未经授权的帐户。我们的观点是，巴林集团的管理人士或是知道或是应该知道当时88888帐户的存在以及在此帐户下进行交易活动所导致的损失。……巴林集团伦敦结算部知道，和应该知道，附加保证金构成了巴林银行对客户所发追加本保证金的分类帐目。但是巴林集团伦敦结算部却宣称它从未使用过保证金提供单这一简单的一页纸的文件来解决不一致平衡金问题……实际上，内部查账报告并未发现新迹象。从一开始，巴林集团就知道李森先生具有双重角色，他既是前台办公室主任又是后方办公室主任。内部查账报告主要用于重新审视这一点。但是，巴林集团仍然我行我素。……巴林集团没有一个高级管理人员在任何一个阶段中间问及李森先生是如何以及从何处获得这七十七亿八千万日元（5000万英镑）来完成这种未经授权的支付……诺里斯先生（CEO）和巴克斯先生两人都否认自己曾参与任何计划淡化事情的重大影响或是妨碍有关此事的单独调查。但是我们不能接受他们这种否认。……回顾一下这件事，有一件事是可能的，巴林集团如果95年2月之前及时采取行动那他们有可能避免倒闭的命运。截至95年1月底，尽管已造成重大损失，这些也只是最终损失的四分之一。……如果说巴林银行管理人士直到破产之前仍然不知道有关88888帐户之事，那只能说他们一直在逃避事实。银行倒闭之后，诺里斯先生，也就是巴林集团的高级主管，他认为李森先生的行为对巴林集团影响很小，但却产生了良好的回报，这是不可信的；而且在我们看来表明说话人对市场现实的无知程度，故而缺乏可信度。）

关于里森本人：（安利娟）
1、首先我们必须肯定里森的能力，正如案例中所说的，他富有耐心和毅力，善于逻辑推理并且工作能力很强，是成功的期货、期权方面的专家。无论是作为一个清算员还是作为一名交易员，里森在每一方面都做的都很出色，所以他才能得到巴林高层管理层的信任从而委派给他重要的任务。
2、在巴林的初期时光，里森曾有令人瞩目的业绩，他在印尼的工作期间成功地整理了大量的票据，从而解决了很多以前未能解决的许多问题。在新加坡身兼清算、交易二职的初期，他也为银行赚取了大量的收入，从而赢得了上层可以说是“过度”的信任。

3、但是里森并不是没有缺点的，也正因为以下的缺点使得他最终铸成大错。首先就是他的感情用事。金•王犯下错误以后，他因为顾及到她是刚入公司一个星期的新员工就没有果断地开除她，反而利用88888帐户来掩盖她的错误，不过这个时候，他是用自己的佣金来弥补这个过错的，倘若就此收手便不会有以后的麻烦。 但是当他的好友乔治犯下更大的一笔错误的时候，他仍然决定用88888帐户帮他开脱责任。从案例中可以得知，乔治的错误直接导致了800万英镑的损失，这个数字是里森不可能用自己的佣金补回的。于是这个时候他决定用从事由大量跨步式交易来赚取利润从而弥补这些过失。而从事这些交易可能带来的恶果将全部转到他所在的公司——巴林银行的头上。他则是为了自己的下级和自己的业绩对巴林的上层一味地隐瞒。
从人性的角度上去分析，里森的为员工开脱责任的出发点并不是恶的，但是当公司的利益和自己的情感发生冲突的时候，他选择了自己的情感，所以才会有后来不可收拾的局面发生，他在遵循自己的准则的时候恰恰忽略了工作道德的问题，这一点将由后面的同学进行更详细的分析。
4、自从里森决定用银行的资金去交易以获取利润以来在“神不知，鬼不觉”的情况下补足88888帐户的亏损，他所承担的风险愈来愈大。他在做每一笔交易时仿佛就像在赌博，不断地做业主交易和不考虑后果地争取大客户使他的心理压力和他所承担的风险成正比飞速攀升。当你作为一个中介、代理机构，所操作的资金是别人的，风险也是别人的时候，你的心理压力几乎等于没有，对市场的观察也会更客观，决断也就会更准确，但是当这些操作与你的利益和命运息息相关的时候，你巨大的精神压力必然会使你无法再去冷静地作为一个旁观者去操作，你对利益的需求将会迫使你跟着市场的走势跑，更别提预测、操纵市场了。里森也是一样，所以在后来的事件中他节节败退一赔再赔。比如为了争取日经市场上最大的客户波尼弗依的.138事件（是不是叫这个？？），而后来在神户大地震以后的日经指数下跌及他后来连连的错误决断成为了使巴林彻底垮掉的直接事件。然而支持他这些错误决断的资金，全部来源于巴林的上层，他们几乎对里森所得到的钱的去向不闻不问，这当然是管理层的弊端，稍后由后面的同学再详细分析一下。

..............................