内部控制的实施测试与评估(ppt 38页)

内部控制的实施测试与评估目录：
1、分类控制之实施
2、遵循测试
3、绩效评估

 

 

内部控制的实施测试与评估内容摘要：
   一、内部控制的重要性
1、经济规模的经营，以Information为决策依据致Data应正确
2、1977国j外行贿条例（foreign corrupt practice acts)
3、民国85年8月证期会「公开发行公司建立内部控制与内部稽核实施要点」
4、民国86年证交所「申请上市公司自行评估及会计师审查内部控制制度作业要点」
5、民国87年4月证期会「公开发行公司建立内部控制制度实施要点」及「会计师执行公开发行公司内部控制制度项目审查作业要点」
    〈二〉风险评估   Risk Assessments
组织目标不能达成的可能性叫做风险
组织对辨认、分析风险的过程是否适当的评量
未遵循既定政策、计划与流程的可能性评量
经营情况改变(组织、新产品、新人修订信息系统、新设国外机构等)无法应变的可能性

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