内部控制之信用控制讲义(ppt 65页)

内部控制之信用控制讲义目录：
一、信用控制背景
二、信用政策设计        
三、信用控制的组织设计及授权        
四、信用销售的客户选择
五、信用控制流程
六、客户信用销售帐户管理
七、客户信用销售分析（分析表例示） 
八、现金流风险控制 

 

内部控制之信用控制讲义内容摘要：
    先小人后君子的无奈和必要
   “在变化不定的市场上，谁也无法保证原先信用记录良好的客户突然变化。所以，只能先小人，后君子。”
    案例
    有一位与公司做了多年的小批发商，原先业务情况一直非常顺利。但在1999年市场销售下降之后，突然拒绝归还公司10多万货款。所幸公司手上有一张他先前作为担保留下的银行存折。几番交涉之后，这位批发商不得不结清货款。
     风险一、企业应收款太多
信用销售是商业运作的基本模式和趋势，又是企业现金流疲软的死穴；
怎一个死字了得：不赊帐是等死，赊帐是找死！？
必须有一个结合预算和现金流预测的健全制度系统；
完善信用政策设计，有效控制信用是关键；
必须在第一时点跟踪逾期客户，与其保持良好关系，尤其是重要客户
     风险二、融资过度
过度借款增加财务成本，现金偿还压力增大，企业陷于麻木甚至失控；
财产担保借款，性质上无异于以企业为赌注的赌博；
警惕拖银行和市场（企业）下水的无赖心态；
    Too big to fail？ 德隆能贷到300亿，照死不误！
    风险三、投资过度
有钱宁可握在手里，也别因为有钱就别出心裁招惹本不应发生的风险；
投资不是因为有钱，而是因为值得投资；为投资而借钱，西方银行视为高风险；
过度投资引起现金短缺，影响日常经营及非期望的成本甚至导致企业死亡；
这是衡量管理水平的标准之一：“小人知进而不知退”【易传】

 

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