某公司销售与收款循环内部控制工作底稿(DOC 37页)

1.有关职责分工的政策和程序
1）新顾客
1）记录应收账款
2.主要业务活动介绍
2）现有顾客
2）销售退回、折扣与折让
3）对账及差异处理
3）签订合同
4）计提坏账准备和核销坏账
[注：产成品发运环节控制活动记录于生产与仓储循环的审计工作底稿（SCL）。]
[注：生产环节控制活动记录于生产与仓储循环的审计工作底稿（SCL）。]
S公司坏账准备由系统自动计算生成，对于需要计提特别坏账准备以及拟核销的坏账，
由业务员×××填写连续编号的坏账变更申请表，并附顾客破产等相关资料，
经销售经理×××审批后，金额在××元以下的，由财务经理×××审批，
金额在××元以上的，由总经理×××审批。
S公司建立了下列职责分工政策和程序：
S公司董事会制订并批准了应收账款坏账准备计提方法和计提比例的会计估计。
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