物业新会计准则分录(doc 64页)

内容摘要
一、流动资产
（一）货币资金
1、收到股东投入的股款
借：银行存款
贷：股本（实收资本）[收到集团内权益性投资所收到的现金]
资本公积        
2、收到实现的主营业务收入（收付实现制）
借：银行存款[销售商品提供服务所收到的现金]
贷：主营业务收入
3、收到应收款项
借：银行存款
贷：应收账款[销售商品、提供劳务所收到的现金]
应收票据 [销售商品、提供劳务所收到的现金]
应收内部单位款
4、因支付内部职工原因所借的现金，按支出凭证所记载的金额
借：其他应收款 [购买商品提供劳务所支付的现金或支付与其他经营活动有关的现金]
贷：库存现金或银行存款或结算中心
备注：其他应收款是根据记载的用途来指定现金流，如购买固定资产在指定现金流时应记入购买固定资产、在建工程、无形资产和其他长期资产所支付的现金。
收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时
借：库存现金（按实际收回的现金）
管理费用或主营业务成本（按应报销的金额）[购买商品提供劳务所支付的现金或支付与其他经营活动有关的现金]

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