饮食行业企业内部控制制度(ppt 36页)

饮食行业企业内部控制制度目录：
一、内部控制的基本概念
二、内部控制的整体框架
三、企业财务控制的主要内容
四、企业内部控制的综合体系

 

饮食行业企业内部控制制度内容提要：
内部控制产生的原因(cause)：
企业的生产经营时刻处于在风险中。
什么是风险哪？风险就是某一事件或行为对企业经济利益可能的威胁
企业所面临的风险：商业风险和管理风险
商业风险：诸如经营环境、行业的风险、企业所处的金融时常风险、产品的开发能力等等这些不是受企业完全支配的因素
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什么是内部控制：
内部控制是为合理保证单位经营活动的效益性、财务报告的可靠性和
法律法规的遵循性，而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系
统。其贯穿于经营活动的全部过程，包括控制环境、风险评估、控制活
动、信息与沟通，监督等要素，并受企业董事会、管理阶层及其他人员
影晌。
这样的概述很好地说明了企业内部控制的目的以及内部控制的要素和性质。
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内部控制的目的(aim)：
对于组织来说，内部控制的目的是保证组织实现以下目标：
组织运行的效果和效率。这里所谓的效果，就是实现组织目标的程度（比如组织十分取得赢利、利润的多寡等）；效率就是一定资源投入所带来的产出。
财务报告的可靠性和完整性。由于财务报表是综合反映企业经验效果和效率的文件，也是企业风险控制的重要依据，因此财务报告应该是可靠和完整的。这里的可靠性是财务记录应完全忠于企业的资产财产状况、经营过程和经营结果，同时要求对财务记录进行处理的手段和方法是正确的，技术和表达是准确的；所谓完整性，就是财务报告要全面详尽地反映组织的财务状况和经营结果，而非有所保留或有所遗漏。
符合相关的法律法规和合同。法律法规和合同的执行可以从多个方面反映企业的风险。一方面，违反法律和合同，会给企业带来教高的违法或违约层报（诸如罚款、索赔），另一方面，违反法律法规和合同的行为，可能隐含着对企业资产或股东利益严重的危害（诸如转移资产、破坏企业信誉等）
资产的安全。资产的保值和增值是企业股东利益的体现，也企业追求的目标。广义地说，保证资产的安全包括维护资产的实物特性、价值水平和增值能力，也即保证企业不因不当行为而损失，不因不当经营而减少，不因不当使用而低效，不因不当处置而贬值。 

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