饮食行业企业改制上市、再融资及会计(ppt 83页)

饮食行业企业改制上市、再融资及会计目录：
一、企业改制上市的利弊分析
二、股份有限公司股票发行、上市的基本条件及程序
三、企业改制过程中应注意的会计问题
四、企业改制过程中应注意的资产评估问题
五、上市公司再融资中应注意的问题
六、股份公司常见的财务会计问题
七、股份公司募集资金使用中常见的问题
八、股份公司财务会计中值得探讨的问题

 

饮食行业企业改制上市、再融资及会计内容提要：
股份有限公司股票发行的基本条件：
自某年1月1日起，发行人申请首次公开发行股票并上市应当自设立股份有限公司之日起不少于三年。
国有企业整体改制设立的股份有限公司、有限责任公司依法整体变更设立的股份有限公司或经国务院批准豁免前款期限的发行人，可不受前款规定期限的限制。
发行人申请首次公开发行股票并上市，最近三年内应当在实际控制人没有发生变更和管理层没有发生重大变化的情况下，持续经营相同的业务。因重大购买、出售、置换资产、公司合并或分立、重大增资或减资以及其他重大资产重组行为，导致发行人的业务发生重大变化的，有关行为完成满三年后，方可申请发行上市。
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与控股股东及其全资或控股企业不存在同业竞争：
对于客观存在同业竞争的，应视为违反规定，要求公司提出解决同业竞争的措施。包括（但不限于）：
（1）针对现实存在的同业竞争，要通过切实可行方式(例如发行上市后的收购、委托经营等)将相竞争的业务集中到公司或竞争方经营。
（2）竞争方将业务转让给无关联关系的第三方。
（3）竞争方单方面书面承诺做出避免竞争和利益冲突的具体可行措施.如果公司提出的解决措施不力以致不能有效避免同业竞争，应明确提出进一步解决的要求，并向发审会汇报。
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关联交易问题——一般关联交易披露：
公司应当披露关联交易在营业收入或营业成本中的比例，关联交易产生的利润在利润总额中的比例。
公司应当披露对公司的财务状况和经营成果有重大影响的关联交易。
公司应当披露其章程对关联交易决策程序的规定。披露已发生关联交易的决策过程是否与章程相符，定价是否遵循了市场原则，关联股东或董事在审议相关交易时是否回避，以及独立董事和监事会成员是否发表不同意见等。

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