行政事业单位内部控制讲座(ppt 91页)

主要内容
一、生活中的控制现象?
生活中随处可见控制现象
政府部门里常见的内控现象
二、为什么要进行行政事业单位内部控制？
行政事业单位的“公地悲剧”问题
伤心“合巢芜高速”
三、内控的概念
内部控制的类型
内部控制的目的
合规目标：“小会计”玩转2亿元
大戏如何上演？
内控的作用：错弊三角理论
行政事业单位内部控制应涉及的内容
四、内部控制五要素与控制策略
COSO “整体框架”
（一）内控环境
内部控制要素——控制环境
“中航油事件”的反思
一个人的新华人寿
内审：向辛西娅·库柏致敬！
人力资源政策
内控的绩效考核问题
（二）风险评估
风险评估概述
风险应对的策略
（三）控制活动
控制活动概述
组织架构方面的控制设计
案例：小小出纳员也能贪污200万元
不相容职务分离
控制活动关注要点
大学城问题
（四）信息与沟通
拿破仑与滑铁卢战役
信息的搜集与传递
沟通：对内与对外
中国传统文化中沟通原则
反舞弊机制
（五）内部监督
内部监督概述
内部监督的方式
五、行政事业单位的内控现状
1、内控意识淡薄
中国人的特点对于内控的影响
2、费用支出缺乏有效控制
3、会计核算不规范
4、固定资产控制薄弱
某高校的固定资产管理
5、财务管理弱化
6、岗位设置不够合理
7、预算控制比较薄弱
我们应当怎样对待内控？
展望一下

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