沪市公司年度内部控制自我评价研究(pdf 8页)

沪市公司年度内部控制自我评价研究内容提要：
在以企业为纽带的博弈各方中, 内部控制自我评价和审计师对内控的鉴证能够释放企业内部控制有效
性的信息, 使得投资者得以对管理层内部控制行动和自身的投资风险做出判断。与内部控制其他理论在我
国的蓬勃发展不同, 近年内部控制自我评价的相关研究在我国并不多见, 内容主要集中在以下两个方面:
早期的文献多着眼于介绍内部控制自我评价的相关思路及方法( 林朝华、唐予华, 2003; 王立勇,
2004); 近期的文献多数集中于个案或某一切入点(比如某种具体方法的研究(张谏忠、吴轶伦, 2005;
戴彦, 2006; 于增彪等, 2007; 陈汉文、张宜霞, 2008)。纵观我国内部控制自我评价方面的研究, 鲜见
对企业执行内部控制自我评价规范的实际情况进行分析的文献。近年来, 我国在内部控制自我评价规范构
建方面取得了显著进展, 在这一过程中, 如果能对相关法规的实施效果进行实证分析, 对相关政策的完善
与企业内部控制体系的构建无疑具有重要意义。2006年沪深两个交易所分别颁布了针对上市公司的5上
海证券交易所上市公司内部控制指引6 和5深圳证券交易所上市公司内部控制指引6, 本文主要对沪市
862家通过指定报纸和网站披露了2007年年度报告的上市公司其内部控制自我评价情况进行统计, 分析
内部控制自我评价对实现控制目标的效果和存在的问题, 并提出针对性建议。

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