COSO内控框架评估关注要点(pdf 25页)

COSO内控框架评估关注要点目录：
一、控制环境评估关注要点............3
1.诚信与道德价值观.....3
2.胜任能力......................5
3.董事会或审计委员会.5
4.管理层的理念和经营风格.....................7
5.组织结构......................9
7.人力资源政策和实践...........................10
二、风险评估关注要点......12
1.公司总体目标：.......12
2.业务活动具体的目标...........................13
3.风险...........................14
三、控制活动关注要点......18
四、信息和沟通评估关注要点......................19
1.信息.........19
2.沟通.............20
五、监督评估关注要点......22
1.持续性监督.................22
2.独立评估.....................24
3.报告缺陷.....................24

 

 

COSO内控框架评估关注要点内容提要：
    行为规范以及其它有关可接受的业务惯例、利益冲突或伦理道德行为预期标准的政策的存在和实施。 例如，考虑以下内容：
􀂾 规范是否为综合性的，是否处理了利益冲突问题、非法或其他不正当付款问题、反竞争方针和内部交易问题。
􀂾 规范是否定期地被所有员工接受。
􀂾 员工是否知晓哪些行为是可接受的，哪些行为是不可以接受的，以及当遇到不正当的行为应如何回应。
􀂾 如果不存在书面的行为规范，则公司文化是否强调诚信和道德行为的重要性。这些内容是否可以通过全体员工代表大会，或者是在面谈中进行口头交流，或者体现在处理日常工作活动中。

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