生产与仓储循环内部控制(ppt 43页)

生产与仓储循环内部控制目录：
一、生产与仓储循环内部控制
二、生产与仓储循环内部控制的了解
三、生产与仓储循环内部控制的测试
四、内部控制了解和测试结果对实质性程序的影响

 

生产与仓储循环内部控制内容摘要：
了解本循环内部控制的主要工作包括：
　　了解被审计单位生产与仓储循环与财务报告相关的内部控制的设计，并记录获得的了解。
　　针对生产与仓储循环的控制目标，记录相关的控制活动，以及受该控制活动影响的交易和账户余额及其认定。
　　执行穿行测试，证实对交易流程和相关控制了解，并确定相关控制是否得到执行。
　　记录在了解和评价生产与仓储循环的控制设计和执行过程中识别的风险，以及拟采用的应对措施。
了解生产与仓储交易流程中应考虑的问题：
　　是否委托其他服务机构执行主要业务活动？如果被审计单位使用其他服务机构，我们将如何应对这一情况？
　　是否制定了相关的政策和程序以保持适当的职责分工？这些政策和程序是否合理？
　　自前次审计后，被审计单位的业务流程和控制活动是否发生重大变化？如果已发生变化，将对审计计划产生那些影响？
　　是否识别出本期交易过程中发生的控制偏差？如果已识别出控制偏差，产生偏差的原因是什么，将对审计计划产生哪些影响？
　　是否识别出非常规交易或重大事项？如果已识别出非常规交易或重大事项，将对审计计划产生哪些影响？
　　是否进一步识别出其他风险？如果已识别出其他风险，将对审计计划产生哪些影响？

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