控制风险及内部控制测评(doc 21页)
控制风险及内部控制测评(doc 21页)内容简介
控制风险及内部控制测评目录:
(一)内部控制目标与要素
(二)了解与记录内部控制
(三)内部控制测试
(四)内部控制评价
(五)管理建议书
控制风险及内部控制测评内容提要:
1. 内部控制定义
被审计单位为了保证业务活动的有效进行,保护资产的安全和完整,防止、发现、纠正错误与舞弊,保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。
2. 内部控制的目标。
(1)保证业务活动按照适当的授权进行;
(2)保证所有交易和事项以正确的金额,在恰当的会计期间及时记录于适当的账户,使会计报表的编制符合会计准则的相关要求;
(3)保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权;
(4)保证账面资产与实存资产定期核对相符。
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