AYZX给外资上市公司做的内控循环(doc29)
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一、 作业程序
1. 应付费用
2. 预付费用
3. 邮资报支
4. 设备维修费用
5. 暂付款:1. 所得税法
2. 营业税法
3. 税捐稽征法
4. 证券交易法
5. 营利事业所得税查核准则
二、 控制重点:
1. 每月是否依税法规定,于规定期限内核算缴纳税款。
2. 相关凭证单据是否妥善保存,若需出借是否详加记录。
3. 支付支各项税捐是否依其性质分为费用、成本、收益减项或代付而入帐
三、 依据资料
1. 所得税法
2. 营业税法
3. 税捐稽征法
4. 证券交易法
5. 营利事业所得税查核准则
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