内部控制与审计鉴证(ppt 102页)

内部控制的概念及演变
内部控制的要素
内部控制的了解
内部控制运行
内部控制及其测试
内部控制概述
内部控制的概念与发展p178
内部控制的国内发展
新的企业内部控制体系p179
第二节 内部控制规范
一 <企业内部控制规范>概述
主要内容与重大突破p181
基本原则(五原则)p182
企业内部控制基本要素（五要素）
内部环境——基础p183
内部控制的要素：内部环境
风险评估——环节、依据
控制活动——手段
控制活动的内容：
信息与沟通——条件、载体
内部监督——保证
基本要素之间的关系p185
内部控制应用p186——内控实施、应用
企业内控应用指引结构框架
内部控制评价
一 企业内部控制评价指引概述
二 内部控制评价范围与对象
三 内部控制评价的原则和内容
四 企业内部控制评价的程序和方法
五 企业内部控制缺陷及其认定
六 企业内部控制评价报告
内控评价报告的内容p192
内控有效性
内部控制鉴证
一 企业内部控制鉴证指引概述
企业内部控制鉴证指引——内容
内部控制的相关责任
二 鉴证程序
（一）制定鉴证计划——前提和保证
（二）进行鉴证风险评估
(三) 实施鉴证工作
2 流程层面控制的测试
（四）评价控制缺陷
（五）完成鉴证工作
1 完成工作底稿
三 鉴证报告
内部控制测试p206
控制测试的前提p207
控制测试的实质
对内部控制了解的定位
对内部控制了解的深度
了解内控的方法
了解人工或自动化内部控制
了解内部控制存在固有局限性
描述方式
了解控制环境
内部控制的评价
控制测试含义
内部控制的测试
控制测试的目的与属性：
控制测试的方法：
控制测试的时间
控制测试的范围
（2）确定控制测试范围的考虑因素
有效性的测试
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