三资及内资企业1页-60页(xls 60页)

一、审计目标：        
①确定关联方及其交易是否真实存在；②确定关联方交易的记录是否适当；③确定关联方及其交易的披露是否恰当。       
二、审计程序：         内      容     
1 获取、复核被审计单位提供的关联方清单，并实施以下审计程序，以识别关联方,确定关联方关系的性质：     
〔1〕 了解被审计单位各组成部分及其相互关系、管理当局的职责分工，评价其识别和处理关联方及其交易的程序；     
〔2〕 查阅以前年度的审计工作底稿；     
〔3〕 查阅主要股东、关键管理人员名单；     
〔4〕 询问关键管理人员和与其相关的其他单位的关系； 
〔5〕 了解与主要投资者个人、关键管理人员关系密切的家庭成员和与其相关的其他单位的关系；     
〔6〕 查阅股东大会、董事会会议及其他重要会议记录； 
〔7〕 询问其他注册会计师及前任注册会计师；     
〔8〕 审核所审计会计期间的投资业务及重组方案；
〔9〕 检查企业所得税申报资料及报送政府机构、交易所等的其他相关资料； 
〔10〕 必要时，利润律师工作取得相关证明以确认关联方关系。
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