完达山公司采购与付款内部控制制度(doc 7页)

完达山公司采购与付款内部控制制度目录：
第一节、总则
第二节、分工与授权
第三节、实施与执行
第四节、检查与监督

 

完达山公司采购与付款内部控制制度内容摘要：
第一节、总则
     第一条、为了加强对黑龙江省完达山股份有限公司（以下简称本公司、或公司）物资采购与付款环节的内部控制，堵塞采购漏洞，减少采购风险，根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。
    第二条、本制度所称采购是指本公司购进的用于生产经营或提供劳务消耗的各种物资（包括原料及主要材料、辅助材料、修理用备品备件、燃料）以及达到固定资产管理标准的各种设备的行为，付款是指支付与购进物资或设备有关的款项的行为。
第三条、对外采购业务内部控制制度的基本要求是采购与付款中的不相容职务应当分离，其中包括：
  （一）付款审批人员和付款执行人员不能同时办理寻求供应商和洽谈价格的业务；
  （二）采购合同的洽谈人员、订立人员和采购人员不能由一人同时担任；
  （三）货物的采购人员不能同时担任货物的验收和记账工作。
第二节、分工与授权
    第四条、对在管理或办公过程中使用或耗用的各类物品，公司总部、各分公司必须遵循“集中采购、相互牵制”的原则，各分公司根据实际情况，参照本制度的有关规定制定本单位的具体实施办法并组织实施，同时报公司总部备案，坚决杜绝由使用部门直接自行采购本部门所需物品的多头采购、各行其是的现象。、
    第五条、各分公司在公司总部核定的库存物资定额标准范围之内，除由总部需集中采购的生产消耗性物资外，可根据实际需要自主决定生产消耗性物资的采购，批准权限由各分公司自行制定并报公司总部备案；

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