某集团全面财务预算管理制度研讨(doc 33页)

某集团全面财务预算管理制度研讨目录：
1.目的
2.适用范围
3.职责
4.内容
4.1 预算编制原则和方法
4.2 预算层次及期间
4.3 预算内容
4.4 预算管理的流程
4.5预算控制和评价

 

某集团全面财务预算管理制度研讨内容提要：
职责：
1 下属各子公司负责财务预算的初拟，下属子公司财务部为财务预算编制的执行部门。
2 财务中心负责下属各子公司的财务预算的收集及审核并出具审核意见，并对财务预算执行情况进行监控。
3 集团董事会负责制定总体经营规划和年度经营计划，分配各下属公司的经营任务，并负责下属子公司财务预算的审批和下达
……

预算层次及期间：
1各下属子公司应该根据本公司组织架构、业务特点等分层次进行预算安排，预算的层次可以分为公司年度预算、部门预算、产品预算、项目预算等。上报总部的预算为公司年度总预算。子公司根据经批准的年度总预算来重新分解各部门或项目的预算。
2公司年度预算的期间为自然年度。
……

下属子公司年度预算应该包括：
（1）长期投资和短期投资预算
（2）固定资产购置预算
（3）现金流量预算
（4）成本预算
（5）管理费用、财务费用、营业费用预算
（6）销售收入和利润预算
（7）其他预算
以上各项预算的填制可根据附表项目进行填列。根据上述内容编制预算之后，各子公司应该形成下一年度的预计财务报表。

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