某企业全面预算管理制度分析(doc 68页)

某企业全面预算管理制度分析目录：
１．某（集团）公司全面预算管理规划
２．某（集团）公司全面预算管理定位、目的和作用
３．全面预算组成
４．某(集团)公司全面预算管理体系组织架构与职责分工
５．全面预算管理执行机构
6．年度预算启动及年度全面预算管理目标确定
７．年度（月度）预算编制
８．年度／月度预算审核、审批及预算下达
９．预算执行控制
１０．预算调整
１１．某（集团）公司预算管理体系建立、调整、更新
１２．年度生产经营管理运作计划

 

某企业全面预算管理制度分析内容提要：
各部门主要预算指标分解及预算管理分工：
１根据某（集团）公司年度生产经营管理运作计划，进出口部部门编制收入预算、应收账款回款预算；财务部编制其它收入预算及营业外收支预算。
２生产计划部门编制成本费用预算（包括产品生产成本、工时成本、制造费用、年度生产经营设备需求）；
３公司办公室编制年度生产经营管理项目及工程建设项目投资预算；
４技术部和工程部门编制年度技术开发项目及其技术开发费用投资预算；
５财务部门根据年度生产经营计划编制年度财务费用、融资筹资预算；
６品管部门根据年度生产经营理计划，编制年度固定资产类设备需求及其费用预算、设备修理计划及其费用支出预算；
……

预算控制与预算调整。
１在年度生产经营预算目标执行的过程中，各部门及公司各管理层，应通过年度及各月度的预算执行情况报告来监控经营进度，通过预算执行报告分析，采取相应的行动方案，及时解决生产经营管理运作过程中出现的问题。
２在年度生产经营预算目标执行的过程中，由于公司生产经营环境发生重大变化，经某（集团）公司董事会批准，各子公司及各部门可以对原有的年度预算体系和生产经营管理预算指标体系做出必要的调整，使之更好地适应公司实际经营情况和市场环境不断变化的需要，实现公司既定的战略目标；
３在年度生产经营预算目标执行的过程中，在不影响年度生产经营总体目标的前提下，各子公司及部门，可以根据具体的生产经营情况，报集团公司批准，对月度具体生产经营预算指标进行调整。
……

某（集团）公司全面预算管理定位
１全面预算是某集团公司及其所属企业在一定的时期内（一年或一个月）各项生产经营管理活动、财务表现等方面的总体预测。它包括生产经营运作运作计划（如公司与部门的年度运作计划等）和预算（如收入预算、费用预算、项目资本性支出预算、损益预算、现金流量预算、资产负债预算等）。
２全面预算是一种管理工具，也是一套系统的企业管理方法。全面预算通过合理分配企业人、财、物等战略资源协助企业实现既定的战略目标，并与相应的预算管理指标考核，以监控企业生产经营管理目标的实施进度，控制费用支出，并预测资金需求和利润。
３全面预算管理范畴：全面预算管理的编制、执行与调整涉及公司的所有部门及主要人员，包括公司所有的业务部门、职能部门和生产制造课（生产制造以下及管理部门业务组根据企业全面预算管理发展需求，逐步纳入企业预算范畴）。

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