某控股集团审计稽核管控制度与操作流程(doc 60页)

某控股集团审计稽核管控制度与操作流程目录:
第一部分、管控制度……………………3
内部审计管理制度……………………3
第一章、总则……………………3
第二章、审计准备……………………4
第三章、审计实施……………………6
第四章、审计终结……………………9
第五章、审计意见和决定……………………11
第六章、审计档案……………………12
第七章、审计人员的职业道德、纪律与法律保护……………………12
第八章、、对内部审计人员的考核与评价……………………13
第九章、附则……………………13
内部审计工作细则指导手册……………………15
一、资产类……………………15
1、货币资金审计目标和程序……………………15
2、短期投资审计目标和程序……………………16
3、应收票据审计目标和程序……………………17
4、应收帐款审计目标和程序……………………17
5、坏帐准备审计目标和程序……………………18
6、预付帐款审计目标和程序……………………19
7、其他应收款审计目标和程序……………………20
8、待摊费用审计目标和程序……………………20
9、存货审计目标和程序……………………21
10、待处理流动资产净损失审计目标和程序……………………23
11、长期投资审计目标和程序……………………24
12、固定资产及累计折旧审计目标和程序……………………25
13、固定资产清理审计目标和程序……………………25
14、在建工程审计目标和程序……………………26
15、待处理固定资产净损失审计目标和程序……………………27
16、无形资产审计目标和程序……………………27
17、递延资产审计目标和程序……………………28
二、负债类……………………28
18、短期借款审计目标和程序……………………28
19、应付票据审计目标和程序……………………29
20、应付帐款审计目标和程序……………………30
21、预收帐款审计目标和程序……………………31
22、应付工资审计目标和程序……………………31
23、应付福利费审计目标和程序……………………32
24、未付利润审计目标和程序……………………32
25、未交税金审计目标和程序……………………32
26、其他未交款审计目标和程序……………………34
27、其他应付款审计目标和程序……………………34
28、预提费用审计目标和程序……………………35
29、长期借款审计目标和程序……………………35
30、应付债券审计目标和程序……………………36
31、长期应付款审计目标和程序……………………36
32、实收资本审计目标和程序……………………37
33、资本公积审计目标和程序……………………38
34、盈余公积审计目标和程序……………………38
35、未分配利润审计目标和程序……………………39
三、损益类……………………39
36、产品销售收入审计目标和程序……………………39
37、产品销售成本审计目标和程序……………………40
38、产品销售费用审计目标和程序……………………42
39、管理费用审计目标和程序……………………42
40、财务费用审计目标和程序……………………43
41、产品销售税金及附加审计目标和程序……………………44
42、其他业务利润审计目标和程序……………………44
43、投资收益审计目标和程序……………………45
44、营业外收入审计目标和程序……………………45
45、营业外支出审计目标和程序……………………45
46、以前年度损益调整审计目标和程序……………………46
47、所得税审计目标和程序……………………46
四、其、它……………………47
48、或有损失审核程序……………………47
49、审计总体计划……………………47
50、审计标识……………………49
51、符合性测试常规程序－销售与收款循环……………………50
52、符合性测试常规程序－购置与付款循环……………………51
53、合性测试常规程序－仓储与存货循环……………………52
54、符合性测试常规程序－生产循环……………………52
55、符合性测试常规程序－工薪与人事循环……………………54
56、符合性测试常规程序－融资与投资循环……………………55
第二部分、操作流程……………………58
内部审计流程……………………58

 

某控股集团审计稽核管控制度与操作流程内容提要：
第一条  为了实现审计工作法制化、制度化、规范化，根据《中华人民共和国审计法》和审计署《关于实施审计工作制度的若干规定》，结合天汉集团的工作实践，制定本管理制度。
第二条  本制度是集团审计稽核部对二级子公司办理审计事项的准则，审计人员必须遵循本制度。本制度的内容包括审计人员对二级子公司在实施审计项目过程中的审计准备、审计实施、审计终结、审计意见和决定的执行，以及审计档案管理。
第三条  对二级子公司内部审计的主要活动约定
内部审计的本质就是鉴证、评价和监督。内部审计的日常化、制度化，能够及时发现二级子公司经营中存在的问题，并督促加以改正，使得二级子公司始终沿着正确的经营轨道前进。
1、 稽核审计：集团对二级子公司进行控制的重要手段是进行稽核审计，稽核由集团和二级子公司财务部门内部进行。审计分为常态审计和非常态审计，常态审计是每年组织四次定期的审计，以加强控制。非常态审计是在特殊情况下，或者接到举报时，由集团随时进行审计。内部审计管控的主要内容包括财务收支审计、管理审计、经济责任审计、离任审计等。
2、 临时审计工作组：为使二级子公司和集团在战略方向和政策上保持一致，产生充分的战略协同、管理协同效应，集团审计稽核部牵头，定期组织抽调各二级子公司财务人员组成临时审计工作组，负责对相关二级子公司进行专项审计。临时审计工作组完成审计任务后就返回各岗位，需要时再回到小组。
3、 预警机制：集团建立预警系统，对于二级子公司的指标异动分层次处理：轻微偏差（预警）；较重大的偏差（二级子公司高层领导随时来总部述职）；严重偏差（向二级子公司派驻常务副总，临时接管以前总经理的职责），或进一步细分。
4、 尽职与胜任调查：通过对二级子公司的经理层进行尽职与胜任调查，考察经理层的业绩、能力与胜任情况，通过对经理人的掌控和尽职胜任考察，来加强对二级子公司的管控。
5、 立体举报机制：建立内部立体举报机制，二级子公司内部员工不论层级可随时向集团审计稽核部或二级子公司审计稽核部门举报发现的问题，无论真伪，集团审计稽核部应立即着手进行调查真相并对属实的情况进行处理。

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