企业年金基金概述(doc 42页)

企业年金基金概述目录：
第一节 企业年金基金概述
一、企业年金与企业年金基金
二、企业年金基金管理各方当事人
三、企业年金基金会计准则及其应用指南
第二节 企业年金基金缴费
一、企业年金基金缴费及其流程
二、企业年金基金收到缴费的账务处理
第三节 企业年金基金投资运营
一、企业年金基金投资运营原则和范围
三、企业年金基金投资运营的账务处理
第四节 企业年金基金收入
一、企业年金基金收入的构成
二、企业年金基金收入的账务处理
第五节 企业年金基金费用
一、企业年金基金费用的构成
二、企业年金基金费用的账务处理
第六节 企业年金待遇给付及企业年金基金净资产
一、企业年金待遇给付及其账务处理
二、企业年金基金净资产、净收益及其账务处理
第七节 企业年金基金财务报表

 

 

企业年金基金概述内容提要：
   根据企业年金基金准则及其应用指南的规定，企业年金基金在附注中应当披露下列内容。
1．企业年金计划的主要内容及重大变化。
2．企业年金基金管理各方当事人(包括委托人、受托人、托管人、投资管理人、账户管理人、中介机构等)名称、注册地、组织形式、总部地址、业务性质、主要经营活动。
3．财务报表的编制基础。
4．遵循企业年金基金准则的声明。
5．重要会计政策和会计估计。
6．会计政策和会计估计变更及差错更正的说明。包括会计政策、会计估计变更和差错更正的内容、理由、影响数或影响数不能合理确定的理由等。
7．投资种类、金额及公允价值的确定方法。
8．各类投资占投资总额的比例。
9．报表重要项目的说明，包括货币资金、买入返售证券、债券投资、基金投资、股票投资、其他投资、卖出回购证券款、收取企业缴费、收取职工个人缴费、个人账户转入、支付受益人待遇、个人账户转出等。在具体编制时，可参照财务报表列报应用指南列示的“证券公司报表附注”的披露格式和要求。
10．企业年金基金净收益，包括本期收入、本期费用的构成。
11．资产负债表日后事项、关联方关系及其交易的说明等。
12．企业年金基金投资组合情况、风险管理政策，以及可能使投资价值受到重大影响的其他事项。

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