企业内部控制手册(doc 39页)

企业内部控制手册内容摘要：
     第一条 目的
　　为求存货及财产盘点的正确性，盘点事务处理有所遵循，并加强管理人员的责任，以达到财产管理的目的，特制定本办法。
    第二条 盘点范围
　　(一)存货盘点：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保养材料、外协加工料品、下脚品。
　　(二)财务盘点：系指现金、票据、有价证券、租赁契约。
　　(三)财产盘点：系指固定资产、保管资产、保管品等的盘点而言。
　　1、固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等资本支出购置者。
　　2、保管资产：凡属固定资产性质，但以费用报支的杂项设备。
　　3、保管品：以费用购置者。
    第三条 盘点方式
　　(一)年中、年终盘点
　　1、存货：由资材部门或经管部门会同财务部门于年(中)终时，实施全面总清点一次。
　　2、财务：由财务科与会计科共同盘点。
　　3、财产：由经管部门会同财务部门于年(中)终时，实施全面总清点一次。
　　(二)月末盘点
　　每月末所有存货，由经管部门及财务部门实施全面清点一次。(经管项目500项以上时，得采取重点盘点。)
　　(三)月份检查
　　由检核部门(总经理室)或财务部门照会其部门主管后，会同经管部门，做存货随机抽样盘点。
    第四条 人员的指派与职责
　　(一)总盘人：由总经理担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。
　　(二)主盘人：由各事业部主管担任，负责实际盘点工作的推动及实施。
　　(三)复盘人：由总经理室视需要指派及事业部经管部门的主管(含科长、厂长、处长)，负责盘点监督之责。
　　(四)盘点人：由各事业部财务经管部门指派，负责点计数量。
　　(五)会点人：由财务部门指派(人员不足时，间接部门支援)，负责会点并记录，与盘点人分段核对、确实数据工作。
　　(六)协点人：由各事业部财务经管部门指派，负责盘点时，料品搬运及整理工作。
　　(七)特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作，亦应设置盘点人、会点人、抽点人，其职责亦同。
　　(八)监点人：由总经理室派员担任。
    第五条 盘点前准备事项
　　(一)盘点编组
　　由财务部门主管于每次盘点前，事先依盘点种类、项目编排"盘点人员编组表"，呈总经理核定后，公布实施。
　　(二)经管部门将应行盘点的财务及盘点用具，预先准备妥当；所需盘点表格，由财务部门准备。
1、存货的堆置，应力求整齐、集中、分类，并置标示牌。
2、现金、有价证券及租赁契约等，应按类别整理并列清单。
3、各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点。
4、各项财务帐册应于盘点前登记完毕，如因特殊原因，无法完成时，应由财务部门将尚未入帐的有关单据如缴库单、领料单、退料单、交运单、收料单等利用"结存调整表"一式两联，将帐面数调整为正确的帐面结存数后，    第二联财务部门自存，    第一联送经管部门。
　　(三)盘点期间已收到料而未办妥入帐手续的原、物料，应另行分别存放，并予以标示。
    第六条 年中、年终全面盘点
　　(一)财务部门应于呈报总经理，经核准后，签发盘点通知，并负责召集各事业部的盘点负责人召开盘点协调会后，拟订盘点计划表，通知各有关部门，限期办理盘点工作。
　　(二)盘点期间除紧急用料外，暂停收发料，至于各生产单位于盘点期间所需用料的领料，材料可不移动，但必须标示出。
　　(三)年中、年终盘点，原则上应采全面盘点方式，如确因事情特殊，无法办理时，应呈报总经理核准后，始得改变方式进行。
　　(四)盘点应尽量采用精确的计量器，避免用主观的目测方式，每项财物数量，应于确定后，再继续进行下一项，盘点后不得更改。
　　(五)盘点物品时，会点人均应依据盘点人实际盘点数，详实记录于"盘点统计表"，并每小段应核对一次，无误者于该表上互相签名确认后，将该表编列同一流水号码，各自存一联，备日后查核，若有出入者，必需再重点；盘点完毕，盘点人应将"盘点统计表"汇总编制"盘存表"一式两联，    第一联由经管部门自存，    第二联送财务部门，供核算盘点盈亏金额。
    第七条 不定期抽点
(一)由总经理室视实际需要，随时指派人员抽点；可由财务部门填具"财务抽点通知单"于呈报总经理核准后办理。
(二)盘点日期及项目，以不预先通知经营部门为原则。
(三)盘点前应由会计部门利用"结存调整表"将帐面数先行调整至盘点的确实帐面结存数，再行盘点。
(四)不定期抽点，应填列"盘存表"。

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