公司治理的内部控制评价(ppt 54页)

公司治理的内部控制评价目录:
1 公司治理的内部控制评价系统
2 董事会治理评价
3 公司治理的内部控制评价案例

 

公司治理的内部控制评价内容提要:
    公司治理的内部控制评价（以下简称内部控制评价）在投资者、其他利益相关者以及企业三方的需求中产生并不断完善通过评价，观察与分析内部控制建设方面的现状与问题，促进提高内部控制效果，促进董事会有效运作、形成完善的决策与监督机制，降低代理成本并促使代理人为企业长期发展而努力，分析内部控制存在哪些风险，其程度如何，及时对可能出现的问题进行诊断，有针对性地采取措施，从而确保内部控制处于良好的状态中。定期的评价信息，将使管理当局及时地掌握内部控制潜在的风险，并采取积极的措施降低与规避监控风险
   （3）制度与作业，主要评价企业规章制度的设计程序及制度健全性、财务报告内部控制有效性、业务流程内部控制有效性等。（4）对子公司的内部控制，对子公司控制应在给予一定灵活性的基础上实行必要的监控，主要体现在人员控制、投资控制、财务业绩控制三方面上，评价指标主要包括：子公司关键岗位人员（董事长、董事、总经理、财务总监等）的任免及绩效考核、子公司资金安全性评价、子公司经营效益性评价等

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