财务预算管理流程(ppt 11页)

财务预算管理流程内容简介:
    预算分析：加强预算执行情况的业务层面分析，通过差异分析落实责任，作为考核依据之一。
    由全面预算管理委员会确定预算差异分析的对象、差异重要性标准及差异分析方法。
确定差异分析对象
对预算目标的实现有较重要的影响；成本动因数据应可以准确获得；该费用与其动因之间有较为确定的对应关系，如线形关系。
确定差异重要性标准
可差异率、 差异金额、差异变动趋势等方面。
确定差异分析方法
定量分析与定性分析。
预算差异计算
差异额=实际额-预算额  
差异率=（实际额-预算额）/预算额×100%
收益总差异=总公司利润差异+事业部/控股子公司利润差异
=主营收入差异+投资收益差异+其他收入差异 -成本(费用)差异

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