某集团预算制度--预算管理组织及关系(doc 58页)

某集团预算制度--预算管理组织及关系目录：
总  则 2
第一章  释   义 2
一、经济责任制定义 2
二、功能及内容 3
三、支持性管理要素 3
第二章  责任中心 5
一、责任中心划分标准 5
二、集团责任中心分布及责任中心编码 8
第三章 责任中心的考核 19
一、一般性说明 19
二、考核依据 19
三、考核方法 20
第四章 预算管理制度 21
一、概述 21
二、预算管理模式 24
三、预算管理组织及关系 25
四、预算目标体系 29
五、预算编制与调整 31
六、预算执行与监控 47
七、预算考评与反馈 52
八、附件：预算编制与调整流程图 55

某集团预算制度--预算管理组织及关系内容简介：
总  则
第一条 为加强集团公司的财务管理，充分发挥经济责任制和预算工作的预测、控制作用，根据《企业财务通则》及国家有关财会法规，特制定本规定。
第二条 本规定主要内容包括经济责任制释义、责任中心的划分、责任预算编制、审批、控制、反馈、考核与评价。
第三条 本管理制度适用于集团公司本部及所有成员单位。
第四条 本管理制度由集团公司董事会批准通过，集团财务管理中心负责解释。
第一章  释   义
一、经济责任制定义
1.1 定义
通过分解集团公司总体目标中的关键价值指标，按照经济责任归属，传递、控制、考核、报告经济信息，并对经营活动的业绩与规定的目标进行比较分析，促动公司全员参与，保证企业总体目标的实现。
1.2 经济责任制的意义
经济责任制强调按确定的经济指标进行事前、事中控制，事后分析考核，做到经济责任划分、经济权利确定、经济效益考核、经济利益分配相结合，并把企业资产和生产资料的使用、经营、管理落实到各成员单位和目标责任人，充分发挥其作用，有力保证企业经济效益的增长。
二、功能及内容
2.1 经济责任制管理内容示意
经济责任制的基本内容如下图示意：
经济责任制管理主要包括合理划分责任中心、建立责任预算系统、评价和考核工作业绩三方面的内容。
管理逻辑为：首先在集团公司内部设置各级责任中心，然后制定分解责任指标和适当的奖惩标准，在生产经营或提供服务的过程中进行严密的记录，最后通过绩效报告，反映实际与责任指标的差异，分析差异形成的原因。
作为企业价值管理的重要组成部分，经济责任制通过目标利润、目标成本等指标的分解，层层落实到各个经济成员单位、职能部门和个人，以此为基础实现目标化管理。

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