审计人员外勤工作指南(DOC 50页)

一、总体介绍.....1
二、一般事项.....2
1、工作底稿的目的.....2
2、工作底稿的使用者.....3
3、工作底稿的内容介绍.....3
4、保护工作底稿的安全.....5.....
5、工作底稿的保存.....6
（1）归档政策.....6
（2）文件修改.....6
（3）不必保留在审计文档中的文件举例.....7
三、工作底稿指南.....8
1、计划你的工作底稿和它们的内容.....8
（1）底稿的样式.....8
（2）什么时候打印底稿.....8
2、建立你的工作底稿.....10
（1）根据审计程序编制你的工作底稿.....10
（2）试算平衡表.....11
（3）使用符号/记号.....12
（4）为工作底稿编号索引.....13
（5）永久性档案.....14
（6）工作底稿间数据的交叉索引.....14
（7）从客户处取得的明细表-（PBC）.....16
（8）客户信息的复印件.....17
（9）发票归档.....17
（10）审计结论.....18
3、提交复核之前的工作.....24
（1）在你签名之前.....24
（2）签名批准.....25
（3）处理复核意见.....25
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