例题(PPT 10页)

例       题

例⒈甲公司2003年4月销售给乙企业一批产品，价款为580万 （含应向购货方收取的增值税额），乙企业于5月份收到所购物资并验收入 库。按合同规定乙企业应于收到所购物资后一个月内付款。由于乙企业财务状况不佳，到2003年12月31日仍未付款．甲公司于12月31日编制2003年度会计报表时，根据乙企业财务状况估计该应收账款应提坏账准备为应收金额的10％，并计提了58万 的坏账准备，12月31日资产负债表上“应收账款”项目的余额为760万 ；该项应收账款已按522万 列入 资产负债表“应收账款”项日内。甲公司于2004年3月2日收到乙企业通知，乙企业已进行破产清算，无力偿还所欠部分货款，预计甲公司可收回应收账款的40％。甲公司所得税核算采用债务法，2004年2月15日完成2003年所得税汇算清缴。甲公司预计有足够的应税所得用于抵减转回的可抵减时间性差异

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