某公司关于北京利尔工作报告(pdf 30页)

某公司关于北京利尔工作报告目录：
第一节 项目运作流程
一、保荐机构内部项目审核流程
二、保荐机构关于本项目的立项审核过程
三、本项目执行的主要过程
四、内核部门审核的主要过程
五、内核小组审核的主要过程
第二节 项目存在问题及其解决情况

 

某公司关于北京利尔工作报告内容提要：
     根据《核定征收企业所得税暂行办法》（国税发[2000]038 号）第二条以及《企业所得税核定征收办法（试行）》（国税发〔2008〕30 号）第三条的规定，只有财务核算不健全的企业才可以采取核定征收方式征收企业所得税，但上海利尔按照法律、行政法规的规定设置账簿，财务核算健全，会计基础工作规范，严格遵循国家统一会计制度的规定，按期办理纳税申报和缴纳税款；内部控制制度健全，能够有效保证公司的运行效率、合法合规性和财务报告的可靠性。因此，上海利尔与《核定征收企业所得税暂行办法》中规定的核定征收条件存在一定的差距。
     上海利尔2007 至2008 年的核定征收所得税方式属于地方性科技园区税收优惠政策。公司注册于上海市宝山区民营科技园，按照上海市和该园区的相关政策，落户于宝山民营科技园区的科技企业施行所得税核定征收政策。2008 年5 月上海宝山民营科技园管理委员会已经出具证明文件：“凡落户于我宝山民营科技园内的科技企业纳税均采取所得税核定征收办法，上海利尔耐火材料有限公司为我宝山民营科技园内的落户企业，规模属于中等以上，该企业所得税实行核定征收符合园区及上海市的相关政策。”因此保荐人认为上海利尔在2007至2008 年度所执行的所得税核定征收符合当地政府和所在园区的相关税收政策，不会对发行人本次发行上市构成实质性障碍。
      处理情况：上海利尔在2007 年和2008 年以核定征收方式实缴所得税与按查帐征收应缴所得税的差额对归属于发行人母公司股东净利润的影响已经计入了非经常性损益。保荐人已经在招股说明书第四节风险因素部分 “七、子公司税收优惠政策变化的风险”详细披露了上述情况，提示投资者特别关注。另外出于保护投资者民生证券有限责任公司 关于北京利尔首次公开发行股票之保荐工作报告3-2-13的考虑，北京利尔的发起人股东已提供承诺：“如需补缴税款，本公司所有发起人将自行承担补缴各公司上市前各年度因享受税收优惠和征收方式变化而需补缴的企业所得税差额”。

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