内部稽核实施方法操作手册(doc 68页)

内部稽核实施方法操作手册目录：
一、內部稽核簡介
二、組織架構
三、職位需求及說明
四、職掌及其說明
五、內部稽核範圍
六、內部稽核實施方式
七、內部稽核方法
八、內部稽核執行程式
九、工作底稿之編製
十、稽核報告之撰寫
十一、內部稽核查核重點
十二、Tiptop系統使用說明
十三、內部稽核人員職業道德規範
十四、內部稽核人員應行注意事項
十五、使用表單明細
十六、教育訓練

 

内部稽核实施方法操作手册内容摘要：
五、内部稽核范围
内部稽核范围具体包括:
1、检查财务及营运信息的可靠性与忠实性,及用以辩识、衡量、分类及报导此等信息的方法.
2、检查现有制度,以确保重大政策、计划、程序、契约及法令之遵循.
3、检查保障资产之方法,必要时验证此等资产是否存在.
4、评估资源之使用是否经济有效.
5、检查营运或项目计划,以确定其结果是否与既定目的及目标一致,及照原订计划进行.
6、帐务查务:凡有关帐务管理及会计制度等,查核帐薄单据等属之.
7、财物之稽核:有关公司现金、有价证券、票据、存货、固定资产等财物之盘点、抽点等事务之查核.
8、经营检核:有关公司材料、工程、生产、营业、人事、文书等经营管理及法令规章执行检核.
9、采购稽核:各项资产之购入、出售、报损、比价、议价、验收过程之会同或调查与评.
10、预算稽核:年度营业计划执行之调查与评估.
11、其它事项;各种悬记帐项的追踪处理.各部门工作 绩效、其它有关内部管理、内部控制制度之调查与评估、及奉上级命令就特定事项或特定案件之稽查.

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