年营改增基础知识专题培训课件（PPT101页)
年营改增基础知识专题培训课件（PPT101页)内容简介
目录Contents
增值税介绍
增值税的开征与转型
增值税的特点
税制改革时未全面营改增的原因
增值税的基本原理
一般计税方法计税
一般计税方法
简易计税方法
理论上的增值税
关于中间环节免税
增值税的灵魂——消除重复征税
营改增的原因
阻碍服务业发展
不利于制造业转型升级
重复征税日渐严重
扩大了税收成本
2015年未改成的原因
新政解读财税[2016]36号
基本规定
表一：房地产开发企业销售 其开发的房地产项目1
对房地产老项目可以选择一般计税方法或简易计税方法
表二：非房地产开发情形1增值税处理
续上：外购的不动产
合法有效凭证的范围
表二：非房地产开发的自建
表三：个人销售购买的住房增值税处理
表四：不动产经营租赁增值税处理
原营业税政策的延续部分
原营业税政策的延续部分
特别提醒：投资政策发生变化
纳税地点的问题
纳税地点的问题
纳税义务发生时间
政策规定
政策依据
解决方案
销售业务的税收问题
非合理的销售价格
销售价是含税还是非含税
如何控制销售进度
兼营与混合销售
建筑业增值税税负变化将如何影响房地产业？
建筑业增值税税负变化将如何影响房地产业？
建筑业增值税税负变化将 如何影响房地产业？
建筑行业在行动
采购业务的处理
还可以进一步明确：
债权性融资对象的选择
会计准备（二级科目设置）
会计准备（三级科目设置）
会计准备
增值税专用发票的管理
虚开发票的定义
取得发票环节
失控发票
虚开发票抵扣问题
发票的种票
不能抵扣的汇总
“对开发票”不能抵扣进项税金
税法依据
面临的风险
多缴纳印花税
少缴企业所得税
房地产、建筑企业营改增过渡期间的三种不能抵扣进项税金的增值税专用发票
房地产、建筑企业营改增后不能抵扣进项税金的七种特殊增值税专用发票
获得按照简易征收办法的供应商开具的增值税发票
购买职工福利用品的增值税专用发票
发生非正常损失的材料
差旅费用中的交通费用、业务招待费用 的增值税进项税不可以抵扣
贷款利息
获得的增值税专用发票超过法定认证期限180天
超期认证怎么办？
支付的拆迁补偿费
没有规定抵扣期限的增值税扣税凭证
营改增后在商业地产方面面临的特殊挑战
核心问题
房地产企业应如何抓住营改增的机遇，实现税务优化
具体节点安排
营改增对物业公司的影响
物业公司应对营改增的措施
..............................
增值税介绍
增值税的开征与转型
增值税的特点
税制改革时未全面营改增的原因
增值税的基本原理
一般计税方法计税
一般计税方法
简易计税方法
理论上的增值税
关于中间环节免税
增值税的灵魂——消除重复征税
营改增的原因
阻碍服务业发展
不利于制造业转型升级
重复征税日渐严重
扩大了税收成本
2015年未改成的原因
新政解读财税[2016]36号
基本规定
表一：房地产开发企业销售 其开发的房地产项目1
对房地产老项目可以选择一般计税方法或简易计税方法
表二：非房地产开发情形1增值税处理
续上：外购的不动产
合法有效凭证的范围
表二：非房地产开发的自建
表三：个人销售购买的住房增值税处理
表四：不动产经营租赁增值税处理
原营业税政策的延续部分
原营业税政策的延续部分
特别提醒：投资政策发生变化
纳税地点的问题
纳税地点的问题
纳税义务发生时间
政策规定
政策依据
解决方案
销售业务的税收问题
非合理的销售价格
销售价是含税还是非含税
如何控制销售进度
兼营与混合销售
建筑业增值税税负变化将如何影响房地产业？
建筑业增值税税负变化将如何影响房地产业？
建筑业增值税税负变化将 如何影响房地产业？
建筑行业在行动
采购业务的处理
还可以进一步明确：
债权性融资对象的选择
会计准备（二级科目设置）
会计准备（三级科目设置）
会计准备
增值税专用发票的管理
虚开发票的定义
取得发票环节
失控发票
虚开发票抵扣问题
发票的种票
不能抵扣的汇总
“对开发票”不能抵扣进项税金
税法依据
面临的风险
多缴纳印花税
少缴企业所得税
房地产、建筑企业营改增过渡期间的三种不能抵扣进项税金的增值税专用发票
房地产、建筑企业营改增后不能抵扣进项税金的七种特殊增值税专用发票
获得按照简易征收办法的供应商开具的增值税发票
购买职工福利用品的增值税专用发票
发生非正常损失的材料
差旅费用中的交通费用、业务招待费用 的增值税进项税不可以抵扣
贷款利息
获得的增值税专用发票超过法定认证期限180天
超期认证怎么办？
支付的拆迁补偿费
没有规定抵扣期限的增值税扣税凭证
营改增后在商业地产方面面临的特殊挑战
核心问题
房地产企业应如何抓住营改增的机遇，实现税务优化
具体节点安排
营改增对物业公司的影响
物业公司应对营改增的措施
..............................