企业风险管理与内部控制培训课件(PPT 145页)

西南财经大学会计学院唐国琼
企业成功的要素分为必不可少的四个层次
今天将讨论的内容：围绕财务管理分别归属于不同的层次
任何内部控制程序都具有三个主要的成功因素
内控与谁有关？
国内公司内部控制存在的典型问题
主要内容体系:
一、人类早期的风险管理思想—风险管理常识
二、企业内部控制和风险管理理论发展概述—美国
三、、企业内部控制和风险管理理论发展概述—中国
三、企业内部控制和风险管理理论发展概述—中国
“基本规范”的5个5
“配套指引”的结构
四、风险管理的本质（什么是成功的企业风险管理？）
风险管理组织体系——各组成部分及其职责
国务院国资委《国有企业内部控制框架》
公司层级绩效指标架构图
五、企业风险与健康标准
健康企业的标准

五、企业法律风险及其类型
五、企业法律风险的类型
案例：东星航空公司破产案
常见的合同风险
案例：“名义股东”诉某煤电公司确认股东身份、要求分红案
案例：中航油巨额亏损案件
案例：啤酒花担保案
连环担保圈问题
深圳担保圈
上海担保圈
福建担保圈
案例：三鹿破产案
案例：华为商业秘密案
六、部分内部控制指引介绍
（一）资金活动的内部控制
案例：短贷长投资扼住“标王”的咽喉
案例：秦池酒厂
案例：部分白酒企业2004年末资产结构和资本结构
案例：高息借款将企业推入财务险境
案例：吉林化工的资本结构
案例：石油化工企业的资本结构
资金活动内控的总体要求
筹资活动业务流程
筹资活动详细业务流程图
筹资活动主要风险
筹资活动风险控制点与控制措施
案例：大企业搞垮自己的六种投资
投资活动业务流程
投资活动详细业务流程图
投资活动主要风险
投资活动主要风险点与控制措施
案例：
女出纳贪污拆迁款250余万元
案例：工资舞弊今犹在
又一个工资舞弊案
合规目标：“小会计”玩转2亿元
大戏如何上演？
运营分析控制
资金营运活动业务流程
资金营运内控关键控制点、控制目标与控制措施
（二）资产管理的内部控制
案例：美女经理侵吞8辆宝马车
犯罪只用了两招
好大一个漏洞！
存货的实物安全控制
题外话——网友们说
1、存货内控关键控制点、主要风险与控制措施
案例：存货变化揭示产销矛盾
2、固定资产内控关键控制点、主要风险与控制措施
3、无形资产内控关键控制点、主要风险与控制措施
案例：架起无形资产的“网”，垒起内控“防火墙”
周密细致的无形资产管理
《无形资产36忌》蔡吉祥
为何不用“无形资产”来赚钱？
建议1：要有“名”，即创自主品牌！
建议2：有“名”还要有“义”。
建议3：要实行“名义”资源的管理和积聚。
建议4：要擅长“名义”的交换和联合。

..............................